是的，貨物進(jìn)入美國海外倉時通常需要繳納進(jìn)口稅（包括關(guān)稅和其他稅費(fèi)），但具體是否征稅及稅率高低取決于以下因素：
一、必須繳納進(jìn)口稅的情況
貨物清關(guān)時觸發(fā)納稅義務(wù)
當(dāng)貨物從海外（如中國）進(jìn)入美國海關(guān)時，無論是否進(jìn)入海外倉，均需按 商品價值、原產(chǎn)地、HS編碼 申報并繳納進(jìn)口稅。
進(jìn)口稅 = 關(guān)稅（Duty） + 商品加工費(fèi)（MPF） + 其他附加稅（如反傾銷稅）。
關(guān)鍵計稅依據(jù)
申報價值（CIF值）：包括貨值、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)。
HS編碼：決定關(guān)稅稅率（例如服裝類稅率為5%-20%，電子產(chǎn)品可能免稅）。
原產(chǎn)地：是否適用自貿(mào)協(xié)定（如中美貿(mào)易戰(zhàn)加征的301關(guān)稅）。
二、免稅或低稅率的特殊情況
“321條款”免稅
單票貨物價值 ≤ $800（個人/企業(yè)每日進(jìn)口額），可免關(guān)稅和稅費(fèi)。
注意：若通過海外倉批量入倉后再分拆發(fā)貨，海關(guān)可能認(rèn)定單票為“商業(yè)用途”，取消免稅資格。
自貿(mào)協(xié)定優(yōu)惠
若貨物原產(chǎn)國為美國自貿(mào)伙伴（如墨西哥、加拿大），憑原產(chǎn)地證書（COO）可享低關(guān)稅或免稅。
臨時倉儲免稅（A.T.A. Carnet）
僅適用于臨時進(jìn)口的展覽品、樣品等，需提供擔(dān)保并承諾復(fù)運(yùn)出境，普通商品不適用。
三、美國海外倉的稅務(wù)處理流程
清關(guān)主體
若使用海外倉服務(wù)商清關(guān)：通常由海外倉或其合作報關(guān)行作為進(jìn)口商（Importer of Record），賣家需提供 POA（授權(quán)書） 和商品資料。
若賣家自主清關(guān)：需注冊美國公司并申請 進(jìn)口商編號（IRS EIN）。
稅款支付方
多數(shù)海外倉采用 DDP（完稅交貨） 模式，賣家需預(yù)付關(guān)稅；若為 DDU（未完稅交貨），買家可能被要求補(bǔ)稅（影響簽收率）。
銷售稅（Sales Tax）與進(jìn)口稅的關(guān)系
進(jìn)口稅：在貨物入關(guān)時繳納，與是否銷售無關(guān)。
銷售稅：在商品售出后由消費(fèi)者承擔(dān)，與海外倉存儲無關(guān)。
四、費(fèi)用參考與優(yōu)化建議
| 項目 | 費(fèi)用范圍 | 說明 |
|---|---|---|
| 關(guān)稅（普通商品） | 0%-20%（依HS編碼） | 如服裝5%-15%，鞋類8%-10% |
| 商品加工費(fèi)（MPF） | 固定27.75?575/票 | 按貨值0.3464%計算（最低$27.75） |
| 反傾銷稅 | 額外加征15%-250% | 如家具、鋼鐵、光伏組件等 |
| 清關(guān)服務(wù)費(fèi) | 50?50?300/票 | 海外倉或報關(guān)行收取 |
優(yōu)化建議：
合理申報價值：在合規(guī)前提下，拆分高價值貨物至單票$800以下，利用“321條款”免稅。
調(diào)整HS編碼：選擇稅率更低的分類（需符合商品實(shí)際屬性，避免法律風(fēng)險）。
選擇自貿(mào)區(qū)海外倉：在FTZ（Foreign Trade Zone）內(nèi)倉儲可延遲繳納關(guān)稅，直至貨物實(shí)際進(jìn)入美國市場。
綁定合規(guī)服務(wù)商：與支持DDP模式、提供關(guān)稅預(yù)支付的海外倉合作，減少清關(guān)延誤。
五、常見問題解答
Q1：海外倉庫存滯銷，能否退回國內(nèi)并退稅？
可以申請 再出口（Re-export），但需保留原始報關(guān)單據(jù)，退回后美國海關(guān)退還部分關(guān)稅（流程復(fù)雜，成本可能高于庫存價值）。
Q2：亞馬遜FBA海外倉是否需要單獨(dú)交稅？
與普通海外倉規(guī)則一致，入倉時已通過亞馬遜清關(guān)完成繳稅，賣家需提前預(yù)付關(guān)稅（通過Amazon Global Selling服務(wù)）。
Q3：小包直發(fā) vs. 海外倉，哪種稅務(wù)成本更低？
小包直發(fā)：單票≤$800可免稅，但物流成本高、時效慢；
海外倉：需預(yù)付關(guān)稅，但大貨物流成本低，適合穩(wěn)定銷量的商品。
總結(jié)：美國海外倉的貨物入關(guān)時需繳納進(jìn)口稅，但通過合理規(guī)劃（如利用免稅額度、優(yōu)化HS編碼、選擇自貿(mào)區(qū)倉儲），可有效控制成本。務(wù)必與海外倉服務(wù)商確認(rèn)清關(guān)責(zé)任和稅務(wù)細(xì)則，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致貨物扣留或罰款。
